Računovodstvo u Federaciji Bosne i Hercegovine uz Odoo

Osnove računovodstva FBiH u Odoo sistemu

Odoo nudi opsežne računovodstvene funkcionalnosti i pakete fiskalne lokalizacije za više od 30 zemalja. Važno je odmah na početku razumjeti da Bosna i Hercegovina još nije među zemljama koje imaju potpuno razvijen, certificiran zvanični paket fiskalne lokalizacije u istom smislu kao Njemačka (SKR03/SKR04) ili Francuska. U praksi to znači da je implementacija Odoo-a za Federaciju Bosne i Hercegovine obično konfigurirana/prilagođena lokalizacija: kontni plan, PDV poreske oznake, fiskalne pozicije i poreski izvještaji postavljaju se tako da odgovaraju lokalnim zahtjevima, umjesto da se instaliraju iz jednog gotovog, državno certificiranog modula.

Zbog toga je faza početne konfiguracije posebno važna. Kontni plan treba uskladiti sa strukturom koja se uobičajeno koristi u FBiH (četverocifreni okvir konta razvrstan po klasama, poznat lokalnim računovođama), a PDV oznake moraju odražavati jedinstvenu stopu od 17% te kategorije s nultom stopom i oslobođenja definirane državnim Zakonom o PDV-u.

Kao i kod svake Odoo baze podataka, fiskalna lokalizacija i kontni plan trebaju biti ispravno postavljeni prije knjiženja prvih dnevničkih stavki, jer se temeljni izbori lokalizacije ne mogu lako promijeniti nakon što postoje računovodstvene stavke.

Regulatorni okvir

Računovodstvo u Federaciji Bosne i Hercegovine prvenstveno je uređeno Zakonom o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine (Službene novine FBiH, br. 15/21), pri čemu je Federalno ministarstvo finansija nadležno za nadzor sistema knjigovodstva i računovodstva. Ključna stvar za bilo koju ERP konfiguraciju jeste da su sva pravna lica u BiH dužna primjenjivati Međunarodne standarde finansijskog izvještavanja (MSFI), uz MSFI za male i srednje entitete (MSS) dostupne za mala i srednja preduzeća. To je korisno za Odoo implementacije jer je Odoo računovodstveni sistem zasnovan na obračunskom, MSFI-orijentiranom izvještavanju.

Nekoliko strukturnih obilježja sistema u BiH oblikuje svaku implementaciju:

• Struktura s dva entiteta. BiH je podijeljena na dva entiteta — Federaciju Bosne i Hercegovine (FBiH) i Republiku Srpsku (RS) — uz Brčko Distrikt. Direktni porezi (porez na dobit, porez na dohodak, doprinosi) uređeni su na nivou entiteta, dok je indirektni porez (PDV) jedinstven na državnom nivou.
• Finansijski izvještaji. Godišnji izvještaji obično uključuju bilans stanja, bilans uspjeha, izvještaj o novčanim tokovima, izvještaj o promjenama na kapitalu te bilješke. Polugodišnji izvještaji u pravilu dospijevaju do kraja jula, a godišnji do kraja februara.
• Valuta. Konvertibilna marka (BAM) fiksno je vezana za euro po kursu 1 EUR = 1,95583 BAM, što pojednostavljuje višedevizne postavke za trgovinu u eurima.

PDV u Bosni i Hercegovini

PDV je područje s najujednačenijim pravilima u cijeloj zemlji jer ga centralno administrira Uprava za indirektno oporezivanje (UIO), a ne FBiH. Ključne stavke za konfiguraciju u Odoo-u:

• Standardna stopa od 17%, koja se primjenjuje jedinstveno na cijelu zemlju. Nema snižene stope; izvoz je oporezovan nultom stopom (0%), a određene isporuke (pojedine finansijske, obrazovne, poštanske usluge te promet nekretnina) su oslobođene PDV-a.
• Prag za registraciju od 50.000 BAM oporezivog prometa.
• Mjesečni PDV period. Prijava se mora podnijeti i platiti između 1. i 10. u mjesecu nakon poreskog perioda.
• Odvojena konta po vrsti transakcije. UIO zahtijeva da se različite kategorije — redovna domaća isporuka, izvoz, oslobođene isporuke, uvoz, nabavka osnovnih sredstava — knjiže na odvojenim kontima. Ovo se uredno preslikava na Odoo sistem poreskih mreža (tax grids) i poreskih oznaka, gdje je svaka PDV kategorija označena tako da se prenosi u ispravan red prijave.
• Sadržaj fakture. Fakture moraju sadržavati identifikacijski broj indirektnog poreza dobavljača, redni broj, datum isporuke, oporezivu osnovicu, iznos PDV-a od 17% te — kada se PDV ne obračunava — pravni osnov oslobođenja. Odoo predlošci faktura mogu se konfigurirati da sadrže sve obavezne elemente.

Budući da je standardni Odoo izvještaj o PDV-u prilagođen drugim zemljama, ali nije unaprijed izgrađen za BiH, PDV prijava se obično izrađuje kroz prilagođeni poreski izvještaj u Odoo-u koji objedinjava poreske mreže u format koji očekuje UIO, nakon čega se iznosi prenose u zvaničnu prijavu UIO-a.

Porezi i izvještavanje

Stopa poreza na dobit u Federaciji Bosne i Hercegovine iznosi 10%, kao jedinstvena stopa, a fiskalna godina završava 31. decembra. Poreski gubici se u pravilu mogu prenositi do pet godina po FIFO principu (prijenos unazad nije dozvoljen), a primjenjuju se različita pravila o priznavanju amortizacije, nenaplativih potraživanja, donacija, reprezentacije i sponzorstava.

U Odoo-u možete koristiti sistem izvještavanja za izradu:

• Bilansa stanja i bilansa uspjeha usklađenih s lokalnom prezentacijom.
• Prilagođenog PDV/poreskog izvještaja koji odgovara mjesečnoj prijavi UIO-a.
• Glavne knjige, dnevnika i revizijskih izvještaja za nadzor i za podršku godišnjim zakonskim prijavama.
• Izvoza dnevničkih stavki i matičnih podataka u CSV/XLSX za vanjskog računovođu ili revizora.

Budući da zakonski finansijski izvještaji i zvanični poreski obrasci imaju propisane lokalne izglede, oni se obično izrađuju kao prilagođeni predlošci izvještaja u Odoo-u ili se izvoze i finaliziraju u softveru računovođe.

Važne napomene

Kontni plan, PDV oznake i fiskalne pozicije trebaju biti ispravno konfigurirani prije knjiženja prvih dnevničkih stavki, jer se temeljni izbori lokalizacije kasnije ne mogu lako poništiti.

Budući da BiH obuhvata dva entiteta i distrikt, s direktnim porezima na nivou entiteta i PDV-om na državnom nivou, ključno je od samog početka biti jasan gdje je entitet registriran i koja pravila se primjenjuju. Kompanija koja posluje u FBiH i RS može se suočiti s dva skupa pravila o direktnim porezima i računovodstvu, iako je PDV jedinstven.

Za složenije teme — obrnuti obračun na uvezene usluge, vremenska razgraničenja, osnovna sredstva, konsolidaciju među entitetima, godišnje zakonske izvještaje i lokalni kontni plan — preporučljivo je kombinirati fleksibilnost Odoo-a sa stručnim lokalnim savjetom.

Često postavljana pitanja

Ima li Odoo zvanični paket fiskalne lokalizacije za Bosnu i Hercegovinu?

Ne u istom potpuno certificiranom, gotovom smislu kao zemlje poput Njemačke. Implementacija za BiH/FBiH obično je konfigurirana lokalizacija: kontni plan, PDV oznake od 17%, fiskalne pozicije i poreski izvještaji postavljaju se da odgovaraju lokalnim zahtjevima i zahtjevima UIO-a. Ali Inovado vam nudi takav paket prilagođen samo za Bosnu i Hercegovinu.

Koju PDV stopu konfigurirati u Odoo-u za FBiH?

Jedinstvenu standardnu stopu od 17%, koja se primjenjuje na cijelu zemlju, te 0% za izvoz i kategorije oslobođenja za određene isporuke. Prag za PDV registraciju je 50.000 BAM, a prijave se podnose mjesečno do 10. u mjesecu.

Može li Odoo podržati strukturu BiH s dva entiteta?

Da. Odoo-ove višekompanijske i analitičke mogućnosti mogu modelirati poslovanje u FBiH, RS i Brčko Distriktu, s PDV-om koji se obrađuje centralno (UIO) i direktnim porezima konfiguriranim po entitetu — premda ovo treba pažljivo isplanirati na samom početku.